II. Servicii de audit - intern si financiar
Raport Transparenţă 2011
Raport Transparenţă 2010
1. Servicii de audit financiar, prin departament specializat.
Obiect:Audit financiar în conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit Financiar adoptate integral de Camera Auditorilor Financiari din România.
Parametri:
- Componente minimale: efectuarea unei verificări a situaţiilor financiare, pe bază de elemente probante; analiza sistemelor contabile şi de control financiar intern, astfel încât să se poată evalua dacă acestea sunt potrivite a fi folosite ca bază pentru întocmirea situaţiilor financiare şi pentru păstrarea unei evidenţe contabile corecte; determinarea existentei unor riscuri semnificative care pot afecta pentru viitor atat patrimoniul, capitalurile, rezultatul economic al companiei, cat si siguranta operarii afacerii in regim de continuitate.
- Rezultatul activitatii de audit financiar se materializeaza prin: o Raport de audit financiar asupra situaţiilor financiare o Scrisoare confidenţială adresată conducerii asupra principalelor deficienţe ale sistemului de control intern şi asupra altor aspecte identificate pe parcursul auditului financiar şi care în opinia AUDITORULUI ar trebui prezentate conducerii.
2. Servicii de audit intern, prin departament specializat.
Parametri:
Componente minimale: examinarea prin procedee specifice a activitatii financiare si de gestiune şi prezentarea unor opinii pertinente referitoare la audituri operaţionale, cum sunt auditul de regularitate sau conformitate şi de eficacitate: i. Auditul de regularitate. Auditorul verifica dacă regulile şi procedurile sunt bine aplicate, dacă se respectă organigramele, sistemele de informare etc.; Auditul de regularitate sau de conformitate are ca scop compararea realităţii cu sistemul de referinţă propus, interpretand eventualele deficite sau dezechilibre produse. ii. Auditul de eficacitate. Auditul de eficacitate ţine cont de cultura organizaţională, referindu-se la calitate şi nu la un sistem de referinţă. Eficacitatea se referă la calitatea muncii şi a rezultatelor obţinute prin respectarea regulilor adoptate de entitate. Nu intamplator se insista pe sensul termenilor: eficacitate si eficienta. 1. Eficacitatea reprezinta atingerea obiectivelor fixate 2. Eficienta inseamna a face lucrurile cat mai bine posibil in scopul de a obţine cea mai bună calitate în ceea ce priveşte cunoştinţele, comportamentele şi comunicarea, toate acestea puse in slujba realizarii unor rezultate financiare (profit) maximizate o Rezultatul activitatii de audit intern se materializeaza prin Raport de audit intern întocmit în conformitate cu standardele de audit intern,